Brasilien

Brasilien verwendet ein progressives Einkommensteuersystem (IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte) mit fünf Stufen. Monatseinkommen bis 2.259,20 BRL sind steuerfrei, bei höheren Einkommensbändern gelten Sätze von 7,5 %, 15 %, 22,5 % und 27,5 %. Jährliche Anpassungen dieser Stufen sind historisch hinter der Inflation zurückgeblieben, was die Steuerlast im Zeitverlauf effektiv erhöht hat. Sozialversicherungsbeiträge (INSS – Instituto Nacional do Seguro Social) sind progressiv gestaffelt, mit Arbeitnehmersätzen von 7,5 % bis 14 % auf Einkommen bis zu 7.786,02 BRL pro Monat. Arbeitgeber zahlen etwa 20 % der Lohnsumme zuzüglich weiterer Abgaben für Arbeitsunfallversicherung und andere Sozialfonds, wodurch sich die Gesamtkosten des Arbeitgebers auf 25–30 % über dem Bruttogehalt belaufen. Brasilien erhebt ein 13. Gehalt (décimo terceiro), einen verpflichtenden Bonus in Höhe eines Monatsgehalts, zahlbar in zwei Raten. Beschäftigte erhalten zudem ein Urlaubsgeld in Höhe eines Drittels ihres Monatsgehalts zusätzlich zur regulären Bezahlung während des Urlaubs. Diese verpflichtenden Leistungen erhöhen die Gesamtbeschäftigungskosten erheblich. Das Steuersystem sieht bedeutende Abzüge für Unterhaltsberechtigte (2.275,08 BRL pro Unterhaltsberechtigtem jährlich), Bildungsausgaben und Gesundheitsausgaben (keine Obergrenze für ärztliche und zahnärztliche Leistungen) vor. Beiträge zur privaten Altersvorsorge (PGBL) sind bis zu 12 % des zu versteuernden Einkommens absetzbar. Kapitalerträge aus Finanzanlagen werden mit Sätzen von 15 % bis 22,5 % besteuert. Die brasilianische Körperschaftsteuer umfasst einen Grundsatz von 15 % zuzüglich eines Zuschlags von 10 % auf Gewinne über 240.000 BRL jährlich sowie Sozialabgaben (CSLL) von 9 %, was einen effektiven Satz von rund 34 % ergibt. Brasilien unterhält Steuerabkommen mit rund 35 Ländern.