Alternative Minimum Tax
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Ein paralleles US-Steuersystem, das sicherstellen soll, dass Steuerpflichtige mit hohem Einkommen, die von bestimmten Abzügen und Freibeträgen profitieren, weiterhin einen Mindeststeuerbetrag zahlen.
## Alternative Minimum Tax (AMT)
Die AMT ist ein paralleles Steuersystem, das das zu versteuernde Einkommen neu berechnet, indem bestimmte Abzüge und Vorzugsposten wieder hinzugerechnet werden. Steuerpflichtige zahlen den höheren der beiden Beträge – reguläre Steuer oder AMT.
### Funktionsweise
1. Berechnung des regulären zu versteuernden Einkommens.
2. Hinzurechnung von AMT-Vorzugsposten (SALT-Abzug, ISO-Spread usw.).
3. Abzug des AMT-Freibetrags (88.100 USD Einzelveranlagung, 137.000 USD gemeinsame Veranlagung für 2025).
4. Anwendung der AMT-Sätze: 26 % auf die ersten 239.100 USD, 28 % auf den übersteigenden Betrag.
5. Zahlung des höheren Betrags aus regulärer Steuer oder AMT.
### Wichtige Auslöser
- **ISO-Ausübung**: Die Differenz zwischen Ausübungspreis und Marktwert ist ein AMT-Vorzugsposten.
- **Hohe SALT-Abzüge**: Bundesstaatliche Steuerabzüge werden für die AMT wieder hinzugerechnet.
- **Hohe Kapitalgewinne**: Können in den AMT-Bereich führen.
### Auswirkung auf Aktienvergütung
Die AMT ist besonders relevant für Techbeschäftigte, die ISOs ausüben. Eine große ISO-Ausübung in einem Jahr, in dem die Aktie stark an Wert gewonnen hat, kann eine AMT-Verpflichtung in Höhe von Hunderttausenden auslösen. Die Verteilung von ISO-Ausübungen auf mehrere Steuerjahre kann dies abmildern.