Estados Unidos

Os Estados Unidos utilizam um sistema federal progressivo de imposto de renda com sete faixas, que variam de 10% a 37% para o ano fiscal de 2025. Os limites de renda tributável diferem conforme o status de declaração: solteiro, casado declarando em conjunto, casado declarando separadamente e chefe de família. A dedução padrão é de 15.000 USD para declarantes individuais e 30.000 USD para casais declarando em conjunto. Além do imposto de renda federal, a maioria dos estados cobra seus próprios impostos de renda. As alíquotas estaduais variam drasticamente: nove estados (Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming) não têm imposto de renda estadual, enquanto a alíquota máxima da Califórnia chega a 13,3%. Algumas cidades, notavelmente Nova York, também cobram impostos de renda locais. Os impostos de Social Security e Medicare, chamados coletivamente de FICA, são compartilhados entre empregador e funcionário. O funcionário paga 6,2% para o Social Security sobre rendimentos de até 176.100 USD (teto de 2025) e 1,45% para o Medicare sobre todos os rendimentos, com um adicional de Medicare de 0,9% sobre rendimentos acima de 200.000 USD. Os empregadores igualam as alíquotas básicas de Social Security e Medicare. O sistema tributário dos EUA oferece diversas deduções e créditos. As deduções comuns incluem juros de hipoteca, impostos estaduais e locais (limitados a 10.000 USD), doações beneficentes e contribuições a planos de aposentadoria. O 401(k) permite aos funcionários diferir até 23.500 USD de renda antes de impostos (2025), com uma contribuição adicional de recuperação (catch-up) de 7.500 USD para maiores de 50 anos. Contribuições a um IRA tradicional também podem ser dedutíveis. Os créditos fiscais reduzem diretamente o imposto devido e costumam ser mais valiosos do que deduções. Os principais créditos incluem o Child Tax Credit (2.000 USD por filho qualificado), o Earned Income Tax Credit para trabalhadores de baixa renda, e vários créditos educacionais. Ganhos de capital são tributados a alíquotas preferenciais: 0%, 15% ou 20% para ganhos de longo prazo, dependendo da renda, mais um Net Investment Income Tax de 3,8% para rendas mais altas. Os EUA possuem uma extensa rede de acordos de bitributação com mais de 60 países. Cidadãos americanos e residentes permanentes estão sujeitos à tributação sobre a renda mundial, independentemente de onde vivam, embora o Foreign Earned Income Exclusion permita que expatriados qualificados excluam até 130.000 USD de rendimentos estrangeiros. A alíquota do imposto corporativo é fixa em 21%, estabelecida pelo Tax Cuts and Jobs Act de 2017.