Alemanha

A Alemanha utiliza um sistema de imposto de renda progressivo definido por uma fórmula matemática (Seção 32a da Lei do Imposto de Renda), em vez de faixas simples. A isenção básica (Grundfreibetrag) é de 12.096 € para 2025. Acima disso, a alíquota aumenta de 14% para 42%, com a alíquota máxima de 45% aplicável a rendas acima de 277.826 €. Um adicional de solidariedade (Solidaritätszuschlag) de 5,5% do imposto de renda aplica-se a rendas mais altas. As contribuições previdenciárias na Alemanha são substanciais e divididas igualmente entre empregador e funcionário. A alíquota combinada é de aproximadamente 40% do salário bruto. As contribuições do funcionário incluem seguro-saúde (7,3% + alíquota suplementar), seguro-previdência (9,3%), seguro-desemprego (1,3%) e seguro de cuidados de longo prazo (1,7-2,3%). As contribuições têm teto de renda (Beitragsbemessungsgrenzen) que diferem entre a Alemanha Oriental e Ocidental. O imposto eclesiástico (Kirchensteuer) de 8% ou 9% do imposto de renda (dependendo do estado) aplica-se a membros registrados de igrejas reconhecidas, o que inclui a maioria dos católicos e protestantes, a menos que se desfiliem formalmente. A Alemanha usa classes de imposto (Steuerklassen I-VI) que determinam as alíquotas de retenção para diferentes situações familiares. A Alemanha oferece deduções limitadas para funcionários: uma dedução fixa de 1.230 € para despesas relacionadas ao trabalho, auxílio-deslocamento (Pendlerpauschale) de 0,30 € por quilômetro para os primeiros 20 km e 0,38 € além disso, e deduções de despesas especiais para contribuições a seguros. A alíquota do imposto corporativo é de aproximadamente 30% (15% de imposto corporativo mais adicional de solidariedade mais 14-17% de imposto sobre atividade comercial).