Deutschland

Deutschland nutzt ein progressives Einkommensteuersystem, das durch eine mathematische Formel (§ 32a Einkommensteuergesetz) statt einfacher Stufen definiert wird. Der Grundfreibetrag beträgt für 2025 12.096 €. Darüber hinaus steigt der Satz von 14 % auf 42 %, wobei der Spitzensatz von 45 % für Einkommen über 277.826 € gilt. Für Besserverdienende fällt zudem ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Einkommensteuer an. Die Sozialversicherungsbeiträge in Deutschland sind erheblich und werden zu gleichen Teilen von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Der kombinierte Satz beträgt etwa 40 % des Bruttogehalts. Zu den Arbeitnehmerbeiträgen zählen Krankenversicherung (7,3 % + Zusatzbeitrag), Rentenversicherung (9,3 %), Arbeitslosenversicherung (1,3 %) und Pflegeversicherung (1,7–2,3 %). Die Beiträge sind bis zu Beitragsbemessungsgrenzen gedeckelt, die zwischen Ost- und Westdeutschland variieren. Die Kirchensteuer (8 % oder 9 % der Einkommensteuer, je nach Bundesland) betrifft registrierte Mitglieder anerkannter Kirchen, wozu die meisten Katholiken und Protestanten zählen, sofern sie nicht formell austreten. Deutschland verwendet Steuerklassen (I–VI), die den Lohnsteuerabzug je nach familiärer Situation bestimmen. Deutschland bietet Beschäftigten begrenzte Steuerabzüge: eine Werbungskostenpauschale von 1.230 €, eine Pendlerpauschale von 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 km und 0,38 € darüber hinaus sowie Sonderausgabenabzüge für Versicherungsbeiträge. Der Körperschaftsteuersatz liegt bei rund 30 % (15 % Körperschaftsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und 14–17 % Gewerbesteuer).