Schweiz

Die Schweiz verfügt über ein dreistufiges Steuersystem: Bund, Kanton und Gemeinde. Die Bundeseinkommensteuer ist progressiv und reicht von 0,77 % bis 11,5 %. Kantons- und Gemeindesteuern variieren erheblich, mit kombinierten Gesamtsätzen von etwa 22 % in Zug bis über 45 % in manchen Gemeinden von Genf oder Basel-Stadt. Dies führt zu drastischen Unterschieden bei den effektiven Steuersätzen je nach Wohnort. Besserverdienende in Niedrigsteuerkantonen (Zug, Schwyz, Nidwalden) können effektive Sätze aufweisen, die 15–20 Prozentpunkte niedriger liegen als in Hochsteuerstandorten. Viele Arbeitgeber stellen Steuerrechner bereit, die das Nettoeinkommen über die Kantone hinweg vergleichen. Zu den Sozialversicherungsbeiträgen zählen AHV/IV/EO (Alter, Invalidität, Erwerbsersatz) mit jeweils 5,3 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, die Arbeitslosenversicherung (ALV) mit jeweils 1,1 % bis 148.200 CHF sowie Beiträge zur beruflichen Vorsorge (BVG/LPP), die mit zunehmendem Alter steigen. Die BVG-Beiträge liegen zwischen 7 % und 18 % des koordinierten Lohns, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die Schweiz erhebt keine Kapitalertragsteuer auf privates bewegliches Vermögen (Aktien, Anleihen), was sie für Anleger attraktiv macht. Allerdings gilt auf kantonaler Ebene eine Vermögensteuer auf das Nettovermögen. Die Mehrwertsteuer beträgt 8,1 % (ermäßigte Sätze von 2,6 % und 3,8 % für bestimmte Güter). Der Körperschaftsteuersatz variiert je nach Kanton, üblicherweise zwischen 12 % und 22 %. Die Pauschalbesteuerung steht wohlhabenden ausländischen Ansässigen offen, die nicht in der Schweiz arbeiten, und besteuert sie anhand der Lebenshaltungskosten statt des Einkommens. Die Schweiz unterhält Steuerabkommen mit über 100 Ländern.