États-Unis

Les États-Unis utilisent un système fédéral progressif d'impôt sur le revenu comportant sept tranches, allant de 10 % à 37 % pour l'année fiscale 2025. Les seuils de revenu imposable diffèrent selon le statut de déclaration : célibataire, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément et chef de famille. La déduction standard est de 15 000 USD pour les déclarants seuls et de 30 000 USD pour les couples mariés déclarant conjointement. En plus de l'impôt fédéral sur le revenu, la plupart des États imposent leurs propres impôts sur le revenu. Les taux d'imposition des États varient considérablement : neuf États (Alaska, Floride, Nevada, New Hampshire, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming) n'ont pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'État, tandis que le taux le plus élevé de Californie atteint 13,3 %. Certaines villes, notamment New York, prélèvent également des impôts locaux sur le revenu. Les taxes de Social Security et Medicare, collectivement appelées FICA, sont partagées entre l'employeur et le salarié. Le salarié paie 6,2 % pour la Social Security sur les revenus jusqu'à 176 100 USD (plafond 2025) et 1,45 % pour Medicare sur l'ensemble des revenus, avec une surtaxe Medicare supplémentaire de 0,9 % sur les revenus au-delà de 200 000 USD. Les employeurs égalent les taux de base de la Social Security et de Medicare. Le système fiscal américain offre de nombreuses déductions et crédits. Les déductions courantes incluent les intérêts hypothécaires, les impôts d'État et locaux (plafonnés à 10 000 USD), les dons caritatifs et les cotisations aux plans de retraite. Le 401(k) permet aux salariés de différer jusqu'à 23 500 USD de revenu avant impôt (2025), avec une cotisation de rattrapage supplémentaire de 7 500 USD pour les plus de 50 ans. Les cotisations à un IRA traditionnel peuvent également être déductibles. Les crédits d'impôt réduisent directement l'impôt dû et sont souvent plus avantageux que les déductions. Les crédits clés incluent le crédit d'impôt pour enfant (2 000 USD par enfant éligible), le crédit d'impôt sur le revenu du travail pour les travailleurs à faible revenu, et divers crédits d'éducation. Les plus-values sont imposées à des taux préférentiels : 0 %, 15 % ou 20 % pour les plus-values à long terme selon le revenu, plus une taxe de 3,8 % sur le revenu net d'investissement pour les hauts revenus. Les États-Unis disposent d'un vaste réseau de conventions de non-double imposition avec plus de 60 pays. Les citoyens américains et résidents permanents sont soumis à une imposition mondiale quel que soit leur lieu de résidence, bien que l'exclusion du revenu gagné à l'étranger permette aux expatriés éligibles d'exclure jusqu'à 130 000 USD de revenus étrangers. Le taux d'impôt sur les sociétés est fixe à 21 %, établi par le Tax Cuts and Jobs Act de 2017.