Royaume-Uni

Le Royaume-Uni utilise un système de retenue à la source (PAYE — Pay As You Earn) pour la collecte de l'impôt sur le revenu. L'abattement personnel exonéré d'impôt est de 12 570 GBP, au-delà duquel le revenu est imposé au taux de base de 20 % (jusqu'à 50 270 GBP), au taux supérieur de 40 % (jusqu'à 125 140 GBP) et au taux additionnel de 45 %. L'abattement personnel diminue de 1 GBP pour chaque tranche de 2 GBP gagnée au-delà de 100 000 GBP, créant un taux marginal effectif de 60 % dans cette fourchette. Les cotisations de National Insurance (NIC) sont distinctes de l'impôt sur le revenu. Les salariés paient 8 % sur les revenus entre 12 570 GBP et 50 270 GBP, et 2 % au-delà. Les employeurs paient 13,8 % sur l'ensemble des revenus au-delà de 9 100 GBP, sans plafond. L'affiliation automatique à la retraite d'entreprise exige des cotisations minimales de 8 % du revenu éligible (5 % salarié, 3 % employeur), bien que de nombreux employeurs offrent des régimes plus généreux. Les cotisations de retraite bénéficient d'un allègement fiscal au taux marginal de l'individu, en faisant un puissant outil de planification fiscale. Le plafond annuel de cotisation retraite est de 60 000 GBP. Le Royaume-Uni taxe également les plus-values au-delà du montant exonéré annuel (3 000 GBP pour 2025-26) à 18 % pour les contribuables au taux de base et 24 % pour ceux au taux supérieur sur la plupart des actifs. Les dividendes ont leurs propres taux d'imposition : 8,75 %, 33,75 % et 39,35 % pour les tranches de base, supérieure et additionnelle respectivement, avec un abattement dividendes de 500 GBP. L'Écosse dispose de ses propres taux d'imposition sur le revenu avec six tranches, allant de 19 % à 48 %, entraînant généralement une imposition plus élevée pour les revenus moyens et élevés par rapport au reste du Royaume-Uni. La TVA est de 20 %, avec des taux réduits pour certains biens.