Suisse

La Suisse dispose d'un système fiscal à trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. L'impôt fédéral sur le revenu est progressif, avec des taux de 0,77 % à 11,5 %. Les impôts cantonaux et communaux varient considérablement, avec des taux combinés totaux allant d'environ 22 % à Zoug à plus de 45 % dans certaines communes de Genève ou de Bâle-Ville. Cela crée des différences considérables dans les taux d'imposition effectifs selon le lieu de résidence. Les hauts revenus dans les cantons à faible fiscalité (Zoug, Schwyz, Nidwald) peuvent bénéficier de taux effectifs inférieurs de 15 à 20 points de pourcentage par rapport aux lieux à forte fiscalité. De nombreux employeurs fournissent des calculateurs fiscaux comparant le salaire net entre cantons. Les cotisations d'assurances sociales incluent l'AVS/AI/APG (vieillesse, invalidité, perte de gain) à 5,3 % chacun pour l'employeur et le salarié, l'assurance chômage (AC) à 1,1 % chacun jusqu'à 148 200 CHF, et les cotisations de prévoyance professionnelle (LPP) qui augmentent avec l'âge. Les cotisations LPP varient de 7 % à 18 % du salaire coordonné, partagées entre employeur et salarié. La Suisse ne prélève pas d'impôt sur les plus-values sur les actifs mobiliers privés (actions, obligations), ce qui la rend attractive pour les investisseurs. Toutefois, un impôt sur la fortune s'applique au niveau cantonal sur les actifs nets. La TVA est de 8,1 % (taux réduits de 2,6 % et 3,8 % pour certains biens). Le taux d'impôt sur les sociétés varie selon le canton, généralement entre 12 % et 22 %. L'imposition forfaitaire (Pauschalbesteuerung) est accessible aux résidents étrangers fortunés qui ne travaillent pas en Suisse, les imposant sur la base de leurs dépenses de train de vie plutôt que sur leur revenu. La Suisse dispose de conventions fiscales avec plus de 100 pays.