Vereinigtes Königreich

Das Vereinigte Königreich nutzt für den Einkommensteuereinzug ein Pay-As-You-Earn-System (PAYE). Der steuerfreie persönliche Freibetrag beträgt 12.570 GBP; darüber hinaus wird Einkommen mit dem Grundsatz von 20 % (bis 50.270 GBP), dem höheren Satz von 40 % (bis 125.140 GBP) und dem Zusatzsatz von 45 % besteuert. Der persönliche Freibetrag sinkt um 1 GBP je 2 GBP Einkommen über 100.000 GBP, wodurch in dieser Einkommensspanne ein effektiver Grenzsteuersatz von 60 % entsteht. Die National Insurance Contributions (NIC) sind von der Einkommensteuer getrennt. Beschäftigte zahlen 8 % auf Einkommen zwischen 12.570 GBP und 50.270 GBP sowie 2 % auf Einkommen darüber hinaus. Arbeitgeber zahlen 13,8 % auf sämtliches Einkommen über 9.100 GBP, ohne Obergrenze. Die automatische Betriebsrentenzugehörigkeit (Pension Auto-Enrolment) verlangt Mindestbeiträge von 8 % des qualifizierenden Einkommens (5 % Arbeitnehmer, 3 % Arbeitgeber), wenngleich viele Arbeitgeber großzügigere Regelungen bieten. Rentenbeiträge erhalten Steuervergünstigungen zum jeweiligen Grenzsteuersatz, was sie zu einem wirksamen Instrument der Steuerplanung macht. Der jährliche Rentenfreibetrag beträgt 60.000 GBP. Das Vereinigte Königreich besteuert zudem Kapitalgewinne oberhalb des jährlichen Freibetrags (3.000 GBP für 2025–26) mit 18 % für Grundsatz-Steuerpflichtige und 24 % für Steuerpflichtige des höheren Satzes bei den meisten Vermögenswerten. Dividenden unterliegen eigenen Steuersätzen: 8,75 %, 33,75 % und 39,35 % für Grund-, höheren und Zusatzsatz, mit einem Dividendenfreibetrag von 500 GBP. Schottland verfügt über eigene Einkommensteuersätze mit sechs Stufen von 19 % bis 48 %, was für mittlere und hohe Einkommen im Vergleich zum übrigen Vereinigten Königreich in der Regel eine höhere Steuerlast bedeutet. Die Mehrwertsteuer beträgt 20 %, mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Güter.