Reino Unido

O Reino Unido usa um sistema de retenção na fonte (PAYE — Pay As You Earn) para a arrecadação do imposto de renda. O limite de isenção pessoal é de 12.570 GBP, acima do qual a renda é tributada na alíquota básica de 20% (até 50.270 GBP), na alíquota superior de 40% (até 125.140 GBP) e na alíquota adicional de 45%. O limite de isenção pessoal diminui em 1 GBP para cada 2 GBP de renda acima de 100.000 GBP, criando uma alíquota marginal efetiva de 60% nessa faixa. As contribuições de National Insurance (NIC) são separadas do imposto de renda. Os funcionários pagam 8% sobre rendimentos entre 12.570 GBP e 50.270 GBP, e 2% sobre rendimentos acima disso. Os empregadores pagam 13,8% sobre todos os rendimentos acima de 9.100 GBP, sem limite superior. A inscrição automática em previdência exige contribuições mínimas de 8% da renda qualificada (5% do funcionário, 3% do empregador), embora muitos empregadores ofereçam esquemas mais generosos. As contribuições previdenciárias recebem alívio fiscal na alíquota marginal do indivíduo, tornando-as uma ferramenta poderosa de planejamento tributário. O limite anual de previdência é de 60.000 GBP. O Reino Unido também tributa ganhos de capital acima do valor anual isento (3.000 GBP para 2025-26) a 18% para contribuintes de alíquota básica e 24% para contribuintes de alíquota superior na maioria dos ativos. Dividendos têm suas próprias alíquotas: 8,75%, 33,75% e 39,35% para as faixas básica, superior e adicional respectivamente, com uma isenção de dividendos de 500 GBP. A Escócia tem suas próprias alíquotas de imposto de renda com seis faixas, variando de 19% a 48%, geralmente resultando em impostos mais altos para rendas médias e altas em comparação com o resto do Reino Unido. O IVA é de 20%, com alíquotas reduzidas para certos bens.