Vereinigte Staaten

Die Vereinigten Staaten verwenden ein progressives Bundeseinkommensteuersystem mit sieben Steuerstufen, die für das Steuerjahr 2025 von 10 % bis 37 % reichen. Die Einkommensschwellen unterscheiden sich je nach Veranlagungsstatus: Einzelveranlagung, gemeinsame Veranlagung von Ehepaaren, getrennte Veranlagung von Ehepaaren und Haushaltsvorstand. Der Standardabzug beträgt 15.000 USD für Einzelveranlagte und 30.000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Zusätzlich zur Bundeseinkommensteuer erheben die meisten Bundesstaaten eigene Einkommensteuern. Die bundesstaatlichen Steuersätze variieren erheblich: Neun Bundesstaaten (Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming) erheben keine bundesstaatliche Einkommensteuer, während der Höchstsatz in Kalifornien 13,3 % erreicht. Manche Städte, insbesondere New York City, erheben zusätzlich kommunale Einkommensteuern. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, zusammen FICA genannt, werden von Arbeitgeber und Arbeitnehmer gemeinsam getragen. Der Arbeitnehmer zahlt 6,2 % für Social Security auf Einkommen bis zu 176.100 USD (Obergrenze 2025) und 1,45 % für Medicare auf das gesamte Einkommen, mit einem zusätzlichen Medicare-Zuschlag von 0,9 % auf Einkommen über 200.000 USD. Arbeitgeber gleichen die Grundsätze für Social Security und Medicare an. Das US-Steuersystem bietet zahlreiche Abzüge und Gutschriften. Übliche Abzüge umfassen Hypothekenzinsen, staatliche und lokale Steuern (gedeckelt bei 10.000 USD), wohltätige Spenden und Beiträge zur Altersvorsorge. Der 401(k) erlaubt Beschäftigten, bis zu 23.500 USD vor Steuern einzuzahlen (2025), mit einem zusätzlichen Catch-up-Beitrag von 7.500 USD für Personen über 50. Auch Beiträge zu einer traditionellen IRA können steuerlich absetzbar sein. Steuergutschriften mindern die Steuerschuld direkt und sind oft wertvoller als Abzüge. Wichtige Gutschriften sind die Kinderfreibetrag-Gutschrift (2.000 USD pro anspruchsberechtigtem Kind), die Earned Income Tax Credit für Geringverdiener sowie diverse Bildungsgutschriften. Kapitalerträge werden zu bevorzugten Sätzen besteuert: 0 %, 15 % oder 20 % bei langfristigen Gewinnen, abhängig vom Einkommen, zuzüglich einer 3,8%igen Net Investment Income Tax für Besserverdienende. Die USA verfügen über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit über 60 Ländern. US-Bürger und dauerhaft Ansässige unterliegen unabhängig von ihrem Wohnort einer weltweiten Besteuerung, wobei der Foreign Earned Income Exclusion es qualifizierten Auslandsansässigen erlaubt, bis zu 130.000 USD an ausländischem Einkommen von der Steuer auszunehmen. Der Körperschaftsteuersatz liegt pauschal bei 21 %, festgelegt durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017.